资产负债表的主要公式和常用名词解释
发布时间：2022-03-21 19:46:45
资产负债表为计算单位会计时间结束时刻的负债和资产情况。
以年报为例：会计年度结束的这一天对公司负债与资产情况的记录。
1、主要的公式
总资产=流动资产+非流动资产。
股东权益=总资产—总负债。
以买房为例，1000万的房子，400万首付，600万贷款。1000万就是资产，600万是负债，400万就是股东权益。
资产负债率：总负债/总资产。
资产负债率太低没有经营效率，太高存在风险。一般资产负债率在40%-60%左右合理，超过70%是一个警戒线。
但是不同的行业，要分别看待，比如金融行业常年在90%以上，超过100%说明资不抵债。
2、常见名词解释：
（1）“货币资金”项目：反映企业库存现金、银行存款、其他货币资金的合计数。
（2）“交易性金融资产”项目：反映企业持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,包括为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资、权证投资等和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
（3）“应收票据”项目：反映企业收到的未到期收款也未向银行贴现的应收票据（银行承兑汇票和商业承兑汇票）。
（4）“应收账款”项目：反映企业因销售商品、提供劳务等日常生产经营活动应收取的款项。
（5）“预付账款”项目：反映企业按照合同规定预付的款项。包括：根据合同规定预付的购货款、租金、工程款等。
（6）“应收股利”项目：反映企业应收取的现金股利或利润。
（7)“应收利息”项目：反映企业债券投资应收取的利息。小企业购入一次还本付息债券应收的利息，
（8）“其他应收款”项目：反映企业除应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息等以外的其他各种应收及暂付款项。
包括：各种应收的赔款、应向职工收取的各种垫付款项等。
（9）“存货”项目：反映企业期末在库、在途和在加工中的各项存货的成本。包括：各种原材料、在产品、半成品、产成品、商品、周转材料（包装物、低值易耗品等）、消耗性生物资产等。
（10）“其他流动资产”项目：反映企业除以上流动资产项目外的其他流动资产（含1年内到期的非流动资产）。
（11）“长期债券投资”项目：反映企业准备长期持有的债券投资的本息。
（12）“长期股权投资”项目：反映企业准备长期持有的权益性投资的成本。
（13）“固定资产原价”和“累计折旧”项目：反映企业固定资产的原价（成本）及累计折旧。
（14）“固定资产账面价值”项目：反映企业固定资产原价扣除累计折旧后的余额。
（15）“在建工程”项目：反映企业尚未完工或虽已完工，但尚未办理竣工决算的工程成本。
（16）“工程物资”项目：反映企业为在建工程准备的各种物资的成本。
（17）“固定资产清理”项目：反映企业因出售、报废、毁损、对外投资等原因处置固定资产所转出的固定资产账面价值以及在清理过程中发生的费用等。
（18）“生产性生物资产”项目：反映企业生产性生物资产的账面价值。
（19）“无形资产”项目：反映企业无形资产的账面价值。
（20）“开发支出”项目：反映企业正在进行的无形资产研究开发项目满足资本化条件的支出。
（21）“长期待摊费用”项目：反映企业尚未摊销完毕的已提足折旧的固定资产的改建支出、经营租入固定资产的改建支出、固定资产的大修理支出和其他长期待摊费用。
（22）“其他非流动资产”项目：反映企业除以上非流动资产以外的其他非流动资产。
（23）“短期借款”项目：反映企业向银行或其他金融机构等借入的期限在1年内的、尚未偿还的各种借款本金。
（24）“应付票据”项目：反映企业因购买材料、商品和接受劳务等日常生产经营活动开出、承兑的商业汇票（银行承兑汇票和商业承兑汇票）尚未到期的票面金额。
（25）“应付账款”项目：反映企业因购买材料、商品和接受劳务等日常生产经营活动尚未支付的款项。
（26）“预收账款”项目：反映企业根据合同规定预收的款项。包括：预收的购货款、工程款等。
（27）“应付职工薪酬”项目：反映企业应付未付的职工薪酬。
（28）“应交税费”项目：反映企业期末未交、多交或尚未抵扣的各种税费。
（29）“应付利息”项目：反映企业尚未支付的利息费用。
（30）“应付利润”项目：反映企业尚未向投资者支付的利润。
（31）“其他应付款”项目：反映企业除应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费、应付利息、应付利润等以外的其他各项应付、暂收的款项。包括：应付租入固定资产和包装物的租金、存入保证金等。
（32）“其他流动负债”项目：反映企业除以上流动负债以外的其他流动负债（含1年内到期的非流动负债）。
（33）“长期借款”项目：反映企业向银行或其他金融机构借入的期限在1年以上的、尚未偿还的各项借款本金。
（34）“长期应付款”项目：反映企业除长期借款以外的其他各种应付未付的长期应付款项。包括：应付融资租入固定资产的租赁费、以分期付款方式购入固定资产发生的应付款项等。
（35）“递延收益”项目：反映企业收到的、应在以后期间计入损益的政府补助。
（36）“其他非流动负债”项目：反映企业除以上非流动负债项目以外的其他非流动负债。
（37）“实收资本（或股本）”项目：反映企业收到投资者按照合同协议约定或相关规定投入的、构成小企业注册资本的部分。
（38）“资本公积”项目：反映企业收到投资者投入资本超出其在注册资本中所占份额的部分。
（39）“盈余公积”项目：反映小企业（公司制）的法定公积金和任意公积金，企业（外商投资）的储备基金和企业发展基金。
（40）“未分配利润”项目：反映企业尚未分配的历年结存的利润。
大部分名词都是字面意思，主要还是要有经验，比如大部分企业喜欢存货减值、商誉减值，都是值得了解的。比如：判断商誉的水分大不大，我们应该关注企业的会计实际中对于研发支出是费用化还是资产化。比如：通过应收应付款判断企业在上下游的议价能力，通过帐龄了解主要客户的特点。比如：通过负债构成和负债金额：可以关注有息负债的比例，找到真正的负债。预收款项这样的负债代表是企业对下游议价能力较强的体现，相对应的，应付账款是对上游的议价能力。
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