现金流量表分析之：投资活动产生现金流和筹资活动产生现金流

发布时间：2023-04-24 07:32:15

　　今天介绍投资活动产生现金流和筹资活动产生现金流

　　一、投资活动产生现金流

　　是指上市公司通过投资活动净增加或减少的现金;是指企业长期资产(通常指一年以上)的购建及其处置产生的现金流量，包括购建固定资产、无形资产，长期投资现金流量和处置长期资产现金流量。

　　企业投资主要分为两个大类，第一个是队内投资，比如花钱扩建厂房、扩大经营，这笔钱花了最后会记录在公司资产负债表的固定资产和无形资产上。

　　另一种是对外投资，比如投资股票债券，和别人合资企业，同样投资活动现金流部分，也分流入和流出。

　　◀◀ 流入部分

　　前两项分别是，“收回投资收到的现金”和“取得投资收益收到的现金”。猛一看感觉这两好像有些类似,我们来看看他们的区别。

　　01 收回投资收到的现金：

　　主要是企业出售、转让或到期收回除现金等价物以外的交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产、长期股权投资等收到的现金。但不包括债权性投资收回的利息、收回的非现金资产，以及处置子公司及其他营业单位收到的现金净额。

　　02 取得投资收益收到的现金：

　　企业因股权性投资而分得的现金股利，因债权性投资而取得的现金利息收入，这么一对比应该很清楚了，“收回投资收到的现金”是出售了相关金融资产得到的现金，“取得投资收益收到的现金‘’是投资后收到的现金股利或债券利息。

　　03“处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额”以及“处置子公司及其他营业单位收到的现金净额”

　　04收到其他与投资活动有关的现金

　　除了上述各项以外，收到的其他与投资活动相关的现金，比如建设新项目对方单位缴纳的承建保证金等。

　　◀◀ 流出部分

　　01 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金：厂房建设，扩建扩产等投资资金都会记录到这个科目下面。

　　02 投资支付的现金：

　　包含了，短期股票投资、短期债券投资、长期股权投资、长期债券投资及手续费、佣金等方面的支出。

　　03 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

　　企业购买子公司及其他营业单位出价中以现金支付的部分，减去子公司或其他营业单位持有的现金和现金等价物后的净额。

　　流出部分主要就是这三个项目，同样的，流入减去流出，最后得到了投资活动产生的现金流净额。

　　二、筹资活动产生现金流

　　指公司扩大或者缩小股本规模，对外举债或者还债行为，包括发行股票，回购股票，分配股利等

　　◀◀ 流入部分

　　01 吸收投资收到的现金：

　　包括以发行股票、债券等方式筹集的资金带来的现金流入，这部分要减去发行费用。

　　02 取得借款收到的现金：

　　这个就是字面意思，借款收到的现金。

　　03 收到其他与筹资活动有关的现金：

　　吸收投资收到的现金和取得借款收到的现金以外的部分计入这个科目，比如收到捐款之类，这个科目一般数额不会很大，不用特别在意。

　　◀◀ 流出部分

　　01 偿还债务支付的现金

　　这个就是字面意思，还债流出的现金。

　　02 分配股利、利润或偿付利息支付的现金

　　这个影响主要是分红部分，和利息支出。

　　03 支付其他与筹资活动有关的现金

　　同样既不是偿还债务，又不是利息或分红支出的计入这个科目，同样这个科目一般资金都不会很大。

　　筹资活动的流入小计(-)减去筹资活动现金流出小计得到(=)筹资活动产生的现金流量净额。

　　看完了经营活动产生的现金流、投资活动产生的现金流以及筹资活动产生的现金流，现金流量表还有三项，这里单独写了。