什么是外币业务

发布时间：2022-08-06 17:34:36

　　什么是外币业务

　　从直观上理解，在中国人眼中，人民币是“内币”，美元、欧元等都是外币；在美国人眼中，美元是“内币”，人民币、日元、欧元都是外币。

　　从会计上来讲，这样理解是不严谨的。一家企业如果在中国经营，它采购原材料、购买长期资产、向客户销售商品或服务时，一般都是用人民币结算的，所以会计上一般应选用人民币来进行记账；而一家在美国经营的企业（不管是美国人经营，还是中国人经营），它采购原材料及向客户销售商品或服务时，一般都采用美元进行结算，所以会计上选用美元来进行记账是合理的。

　　所以，一个法律实体经营过程中，到底选用哪种货币来进行记账，要根据这个法律实体所处的经济环境中的货币来确定，一般来讲，在中国经营就选人民币，在美国经营就选美元。

　　这种被某个法律实体选定并用来会计记账的货币，称为该实体的“记账本位币”。

　　在中国经营的某个法律实体，虽然选用人民币作为记账本位币来进行记账，但不代表就不会发生外币业务。比如该实体向德国出口了一批产品，收到了欧元或者产生了一笔应收账款（也是欧元）；又或者从美国采购了一批原材料，产生了美元应付账款。这是第一种外币业务，即这些业务并不是以记账本位币来进行结算的，而是以外币进行结算，如下图所示：

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　　第二种外币业务是针对企业集团的，比如某集团的母公司在中国境内，母公司选用人民币作为记账本位币，该集团有一个在美国经营的子公司，因为在美国经营，其所处经济环境中的货币是美元，日常交易一般也是美元，所以该子公司选用美元作为记账本位币来进行记账，对于子公司自己来讲，日常进行的业务结算所使用的货币与记账本位币相同，不属于外币业务。但是对于中国境内的母公司来讲，该子公司所进行的全部都是外币业务，所以，虽然该子公司是用美元来记账，但期末向国内的母公司呈报财务报表时，需要将美元财务报表折算成人民币财务报表才可以上交。

　　这种编制财务报表时所使用的货币，被称为列报货币，在腾讯财报中称为“呈报货币”。

　　外币业务基本知识

　　外汇，是所有外币资金的总称。具体来讲包括：外国货币、外币有价证券、外汇收支凭证等。

　　外汇汇率：就是以一国货币表示另一国货币的价格。就是把货币看成一种“物品”，用其他货币来进行“标价”。

　　比如美元对人民币汇率，我们既可以用“购买1美元需要用多少人民币？”来表示，也可以用“购买1元人民币需要用多少美元？”来表示。目前我国采用的是前者，即将外币固定为单位1，用“购买1美元要多少人民币？”、“购买1欧元需要多少人民币？”来表示汇率。

　　2020年5月份的时候，差不多7.1元人民币购买1美元，现在6.7元左右人民币购买1美元，人民币升值了。

　　汇率可以根据不同的要求进行分类，这里介绍其中一种分类方法：固定汇率和浮动汇率。

　　固定汇率：就是汇率基本保持不变或将汇率限定在一个小范围内波动，一旦汇率波动超出范围，政府动手实施干预。港币与美元之间的联系汇率制度应该是属于这种情况。

　　浮动汇率：又分为自由汇率制和管理浮动制，前者汇率完全由市场供求关系决定，国家不实施干预，而在管理浮动制下，政府可根据本国经济发展需求，采取各种方式干预外汇市场，使外汇市场不至于发生大幅波动。

　　目前在国际外汇市场上，浮动汇率是主流。

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